Как выбрать налоговый режим для МЧЖ в 2026 году
В 2026 году компания с выручкой до 1 млрд сум в год может платить налог с оборота: базовая ставка — 4%, для ИП и самозанятых — 1% (с 2026 по 2030 год). Если выручка больше 1 млрд сум, обязательны НДС 12% и налог на прибыль 15%. Перейти на НДС добровольно выгодно, если ваши клиенты — плательщики НДС и у вас много расходов с входящим НДС.
Два основных режима
| Налог с оборота | НДС + налог на прибыль | |
|---|---|---|
| Кто может применять | Выручка до 1 млрд сум в год | Все; обязательно при выручке свыше 1 млрд сум |
| Ставка | 4% с выручки (базовая); 1% для ИП и самозанятых | НДС 12% и налог на прибыль 15% с прибыли |
| База налога | Вся выручка, расходы не учитываются | Прибыль; НДС — разница между начисленным и входящим |
| Сложность учёта | Проще | Сложнее: счета-фактуры, зачёт НДС, расчёт прибыли |
Когда выгоден налог с оборота
- Высокая маржа и мало расходов — например, консалтинг или услуги без закупок.
- Клиенты — физические лица или компании, которым не нужен зачёт НДС.
- Вы только начинаете и хотите простой учёт.
Минус: налог платится со всей выручки, даже если компания работает в убыток.
Когда выгоднее НДС и налог на прибыль
- Ваши клиенты — плательщики НДС. Им выгоднее работать с поставщиком, который выставляет НДС: они ставят его к зачёту.
- У вас много закупок с НДС — сырьё, товары, оборудование. Входящий НДС уменьшает налог к уплате.
- Низкая маржа: налог на прибыль 15% считается с прибыли, а не с выручки.
Что меняется в 2026 году
С 1 января 2026 года ИП и самозанятые с доходом до 1 млрд сум платят налог с оборота по единой ставке 1% (до 2030 года). Ставки налога с оборота и налога на прибыль для продавцов на маркетплейсах выросли до общих — 4% и 15%. Для тех, кто впервые переходит на НДС, предусмотрены стимулы: по обзорам изменений, это год без налога на прибыль и частичная компенсация расходов на бухгалтерию в первые месяцы. Условия стимулов стоит проверить для вашей компании отдельно.
А если вы IT-компания
Резиденты IT Park — отдельный случай: до 2028 года они освобождены от налога на прибыль, НДС, социального налога и налога с оборота. Подробнее — в статье «Налоговые льготы резидентов IT Park».
Как принять решение
Посчитайте налоги на обоих режимах по вашим реальным цифрам: выручка, расходы с НДС и без, кто ваши клиенты. Мы делаем такой расчёт в рамках налоговой консультации — до открытия компании или при смене режима.
Частые вопросы
Какой порог для налога с оборота в 2026 году?
1 млрд сум выручки в год. Если выручка больше, компания обязана перейти на НДС и налог на прибыль.
Какая ставка налога с оборота в 2026 году?
Базовая — 4%. Для ИП и самозанятых с доходом до 1 млрд сум — 1% (с 2026 по 2030 год).
Какая ставка НДС в Узбекистане?
12%. Налог на прибыль — 15%.